La technique de l'EVA offre l’opportunité aux banques de refondre leur stratégie de pilotage, en conjuguant des informations financières à des données d’origine risque.

L’EVA® (Economic Value Added) est un indicateur de performance consistant à affecter puis à facturer la consommation effective en fonds propres de chaque ligne de produits. Cette utilisation des fonds propres par contrat est rendue possible par l’évolution récente des modèles internes de risques développés dans le cadre des programmes Bâle II.

Ainsi, dans le cas d’une analyse prospective, le ROE (return on equity) incorpore une partie de la volatilité des résultats et, de fait, intègre les coûts réels des risques. Les enjeux de ces principes dépassent le simple pilotage financier et se déclinent sur l’ensemble des domaines fonctionnels de la banque.

La prise en compte des risques réellement encourus permet de disposer d’une vision cohérente de la rentabilité d’une activité et de renforcer l’adéquation entre les processus opérationnels et le pilotage. Plus précisément, la prise en compte de la consommation des capitaux propres permet de disposer d’un langage commun à l’ensemble des fonctions de la banque pouvant se décliner :

• sur les sphères commerciales, par des analyses de rentabilité de
  portefeuilles allant au-delà des fonctions transactionnelles (scoring et tarification), ou encore par une analyse du positionnement de la banque et de son offre
  
• sur la sphère financière, via une meilleure comparabilité de la performance de lignes métiers de natures différentes, par la prise en compte des risques afférents à l’activité
  
• sur la sphère stratégique, en améliorant la communication financière d’une part ; en revisitant le portefeuille d’activités et les modèles d’investissement/ développement externes d’autre part.

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